Налоговая отчетность

Налоговая отчетность – это объединение документов, отражающих все сведения об исчислениях и об уплате налогов физическими, а также юридическими лицами.

Налоговая декларация-это официальное заявление от человека, который уплачивает налоги, в нём содержится вся информация об объектах, которые подлежат налогообложению, а также о полученных доходах и расходах.

Налоговая отчетность может предоставлять как в письменном, так и в электронном формате.

Существует несколько типов налоговой отчетности:

• Налоговая отчетность для физического лица;
• Налоговая отчетность ИП;
• Налоговая отчетность организаций.

Налоги в Российской Федерации подразделяются на федеральные, региональные, местные и отраслевые.

• Федеральные налоги состоят из прямых налогов. Это НДФЛ, НДС, акцизы, водный налог, а также налог на добычу полезных ископаемых;
• Региональные налоги состоят из налога на имущество организаций, на игорный бизнес, а также транспортный налог;
• Отраслевые налоги-это разнообразные сборы за использование объектов животного мира, выплаты за пользование недрами и объектами водных биологических ресурсов;

Существует пять систем налогообложения:

• общая система налогообложения или коротко ОСН;
• упрощенная система налогообложения или коротко УСН;
• патентная система налогообложения или коротко ПАТЕНТ;
• вмененная система налогообложения или единый налог на вмененный доход или коротко ЕНВД;
• единый сельскохозяйственный налог или коротко ЕСХН.

Подготовка отчетности для налоговой инспекции.

Правильное составление налоговой отчетности основывается на правильно выстроенном налоговом учете. Согласно статье 131 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговый учет обобщает всю информацию, которая определяет налоговую базу основываясь на данных первичных документов, которые сгруппированы в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Подготовка налоговой отчетности начинается с создания адекватного налогового учета в организации. Если он ведется грамотно и вовремя, то составление налоговой отчетности сильно упрощается.

Статья 80 Налогового Кодекса Российской Федерации относит к налоговой отчетности налоговую декларацию, а также налоговый расчет авансового платежа.

Это два основных отчетных документа, которые в зависимости от применяемой системы налогообложения и вмененных налогов могут сопровождаться всевозможными формами учета и поясняющими документами. Стандарты бумаг по отчетностям и инструкции по их заполнению утверждает Минфин Российской Федерации. Все формы и бланки, которые сдаются в налоговую инспекцию, должны быть заполнены в соответствии со всеми официальными требованиями.

Отчетность в Федеральную налоговую службу подается как в бумажном, так и в электронном виде. Налоговая отчетность предоставляется только на электронном носителе только тогда, когда количество работников организации составляет более ста человек. Это правило не распространяется на налогоплательщиков, которые используют НДС. Они сдают отчетную декларацию только в электронном формате, независимо от количества нанятых сотрудников.

Вид и состав налоговой отчетности организации зависит от применяемой системы налогообложения.

Налоговая отчетность для общества с ограниченной ответственностью при ОСНО включает в себя декларацию по налогу на прибыль, декларацию по НДС, декларацию по налогу на всё имущество организации. Предприятия, которые владеют зарегистрированными ТС, должны предоставлять декларацию по налогу на транспорт. Организации, которые обладают правом собственности или же бессрочной аренды участка земли, подают также декларацию по налогу на землю. В обязательном порядке сдается отчет по 2-НДФЛ.

Организации на УСН не платят налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, а также имущество. ООО на упрощенной системе налогообложения подают упрощенную налоговую декларацию по выбранной налоговой ставке. Но при этом предприятия на упрощенной отчетности не освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Состав налоговой отчетности ИП также зависит от выбранной системы налогообложения.

• ИП на ОСН постоянно платят налог на доходы физических лиц (если в отчетном периоде был получен доход), налог на добавленную стоимость (только если были произведены операции, которые облагаются данным налогом) и все налоги на собственность (транспортный, имущественный, земельный водный), а также сдают 2-НДФЛ за сотрудников, которые работают по найму.
• Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя при упрощенной системе налогообложения сдается всего один раз в год. Утвержденная форма декларации является единой как для упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы», так и для упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Индивидуальные предприниматели, которые не вели свою деятельность в отчетном периоде, обязаны сдавать «нулевую декларацию».
• Налоговая отчетность для индивидуальных предпринимателей с единым налогом на вмененный доход формируется каждый квартал. Она не требует ведения бухгалтерского учета, а размер налога определяется на основе усредненного базового показателя, независимо от действительных размеров выручки. При этом декларация единого налога на вмененный доход не может быть нулевой, так как налог должен быть уплачен даже в том случае, если индивидуальный предприниматель не ведет свою деятельность.
• Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя при едином сельскохозяйственном налоге подразумевает замену НДФЛ, 2-НДФЛ , а также НДС единым налогом в виде шести процентов разницы между доходами и расходами индивидуального предпринимателя, занимающегося сельскохозяйственной деятельностью.
• Налоговая отчетность для индивидуального предпринимателя с ПСН готовится в соответствии со сроком действия патента, за основу берется книга учета доходов и расходов, ведущаяся отдельно по каждому патенту. Самостоятельной формы декларации для ПСН не предусмотрено.
• Если ИП совмещает несколько режимов налогообложения, он должен сдавать предусмотренный отчет по каждому применяемому режиму. Например, при совмещении упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход нужно подавать годовую декларацию по УСН и ежеквартальные отчеты по ЕНВД.